资本市场功能的发挥，离不开高素质的中介机构队伍。审计、评估机构是资本市场重要的“看门人”和“守护者”，若缺失了其有效、独立的监督，也就不会有持续稳定和充满活力的资本市场。

2016年，证监会采取随机抽查和回访检查等不同方式，组织对部分证券资格审计、评估机构进行检查，旨在督促审计、评估机构加强内部治理、健全质量控制体系、提高执业质量，持续打击审计、评估机构违法违规行为，净化中介机构队伍。

记者获悉，证监会已于近期完成了对违规审计、评估机构的处理工作，并根据检查情况采取了相应行政监管措施，对其中个别执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的执业项目，已移交稽查部门处理。

据了解，相比往年有所不同，2016年在确定审计、评估机构检查对象方面，采取了随机抽查和回访检查方式，更加灵活科学。

随机抽查是按照国务院整体部署和证监会随机抽查工作实施方案的具体要求，通过摇号等方式，从检查名录库中随机抽取审计、评估机构作为检查对象，并从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。

对于回访检查，证监会在相关检查规程明确要求的前提下，2016年首次在检查方案中重点部署，对已检查过的审计、评估机构过往整改措施的落实情况、效果和可能依然存在的问题进行全面、深入的评估，对整改落实明显不到位的采取进一步措施。为避免重复检查，证监会在确定检查对象时还与行业主管部门、行业协会加强沟通。

在确定具体执业项目方面，证监会以“问题和风险为导向”，重点检查日常监管反映集中、投资者关注度较高、对资本市场会计信息影响较大的审计、评估执业项目。

重点检查的审计执业项目包括客户经营业绩大幅波动的、舞弊风险较高的、收购形成大额商誉且存在业绩承诺压力的、多次修正业绩预告的等项目。评估执业项目包括评估增值幅度较大、多次评估结果差异较大的项目，以及涉及影视传媒、网络游戏、信息科技、矿业权、商誉减值、借壳上市等项目。

根据上述安排，去年证监会组织部分派出机构对2家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，累计抽查39个审计项目、33个评估项目;采取回访检查方式，对2家审计机构、1家评估机构进行了检查，累计抽查16个审计项目、4个评估项目。